La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) es parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el año Fiscal 2021, que fue promulgada en los Estados Unidos el 1 de enero del mismo año que entra en vigencia el 1 de enero de 2024.
Esta nueva ley obliga a ciertas empresas a reportar información sobre sus propietarios beneficiarios (Beneficial Ownership Information Report -“BOI”-) a la FinCEN del Departamento del Tesoro de EE.UU. La información no será pública, pero puede ser compartida con ciertas agencias gubernamentales, tanto Federal como estatales, e incluso, a ciertos terceros, incluyendo a entidades extranjeras, bajo ciertas condiciones.
Obligados a presentar el informe BOI
A. Empresas estadounidenses
B. Empresas extranjeras: cualquier entidad que se forme bajo la ley de un país extranjero y que esté registrada para hacer negocios en EE.UU.
Qué se entiende por Propietario Beneficiario
- Quien tiene un control sustancial sobre una empresa, típicamente como alto funcionario o a través de la autoridad para tomar decisiones, como nombrar a altos funcionarios o una mayoría de la junta, o influir significativamente en asuntos importantes de la empresa; o
- Quien posee o controla al menos el 25% de los intereses de propiedad de la empresa, incluidos los intereses en acciones, capital o beneficios, instrumentos convertibles y otros derechos para adquirir intereses en la empresa.
- Tiene un control sustancial
- Un alto funcionario (el presidente, el director financiero, el asesor general, el director ejecutivo, el director de operaciones o cualquier o otro funcionario que desempeñe una función similar en la compañía);
- Individuo con autoridad para nombrar o destituir a ciertos funcionarios o a la mayoría de los directores (o cuerpo similar) de la empresa que informa;
- Individuo tomador de decisiones importante para la empresa que informa;
- Cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa que informa.
Sanciones
El incumplimiento intencionado de la obligación de presentar informes a la FinCen con información completa o actualizada sobre la propiedad efectiva, o la provisión intencionada o el intento de proporcionar información falsa o fraudulenta sobre la propiedad efectiva puede dar lugar a sanciones civiles o penales, incluidas sanciones civiles de hasta USD $500 por cada día que continúe la infracción, y sanciones penales que incluyen penas de prisión de hasta dos años o una multa de hasta USD $10.000. Los directores de una entidad que no presente un informe BOI obligatorio pueden ser considerados responsables de dicho incumplimiento.
Adicionalmente, una persona puede estar sujeta a sanciones civiles o penales por hacer, de manera intencionada, que una empresa no presente un informe BOI obligatorio o comunique información incompleta o falsa sobre la propiedad efectiva a la FinCEN.
Plazos para entregar el informe BOI
En caso de cualquier tipo de cambios dentro de la entidad, estos deben reportarse en un plazo menor a 30 días de ocurrido el cambio..
Para las empresas creadas o registradas antes del 1 de enero del 2024, se extenderá el plazo hasta el 1 de enero de 2025.
Para las empresas creadas o registradas a partir del 1 de enero de 2024, el plazo es de 30 días contados desde la notificación que señale que su creación o registro es efectivo, o después de que un secretario de estado u oficina similar notifique públicamente la creación o registro, lo que ocurra primero. Por el primer año, se extendió este plazo por 90 días.